Физическим лицам предоставлено право осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в том числе деятельность по реализации потребителям продукции цветоводства и декоративных растений, с уплатой соответствующих налогов.

При осуществлении такой деятельности гражданин не имеет нанимателя и не привлекает иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

В рамках самостоятельной профессиональной деятельности реализацию продукции цветоводства и декоративных растений физическое лицо может осуществлять только при наличии справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена этим физическим лицом или лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке.

Указанная справка должна храниться в местах реализации цветов.

Физические лица, вырастившие цветы, вправе реализовывать их:

- на торговых местах, ярмарках и (или) в иных установленных исполкомами местах;

- на арендуемых площадях в торговых объектах, торговых центрах, в иных объектах;

- с использованием глобальной компьютерной сети Интернет.

Реализация цветочной продукции осуществляется только потребителям, т.е. физическим лицам.

Осуществляя реализацию цветов их продавец, по выбору, может уплачивать следующие налоги:

- единый налог в порядке, предусмотренном главой 33 Налоговым кодексом республики Беларусь (далее – НК) для физических лиц;

- налог на профессиональный доход (далее – налог на профдоход) в порядке, предусмотренном главой 40 НК.

Применение единого налога предусматривает уплату налога до начала продажи цветов по установленным НК ставкам за месяц.

Ставки единого налога за месяц при реализации цветов установлены в следующих размерах:

- 188 руб. – в городе Минске;

- 173 руб. – в городах Бресте, Витебске, Гомеле, Гродно, Могилеве, Минском районе;

- 160 руб. – в городах Барановичи, Бобруйске, Борисове, Жлобине, Жодино, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новополоцке, Орше, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слуцке, Солигорске;

- 158 руб. – в других населенных пунктах.

В 2026 году отменен понижающий коэффициент 0,5 при осуществлении торговли менее 15 дней в месяц.

Для уплаты единого налога физические лица не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления в календарном месяце деятельности, представляют в налоговый орган (независимо от места постановки на учет) письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме и в этот же срок на основании извещения налогового органа производят его уплату.

Для физических лиц – плательщиков единого налога предусмотрен ряд льгот. Так, ставки единого налога снижаются на 20% для плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста; инвалидов; родителей в многодетных семьях и др.

Обращаем внимание, что физическое лицо при продаже цветов не может быть плательщиком единого налога, если оно является плательщиком налога на профдоход.

Физические лица, осуществляющие реализацию продукции цветоводства и декоративных растений, могут уплачивать налог на профдоход.  В таком случае, если продавец цветов ещё не является плательщиком налога на профдоход, он обязан установить на мобильном телефоне либо планшете Приложение "Налог на профессиональный доход" и зарегистрироваться в нем. С этого момента он становится плательщиком налога на профдоход.

В отношении доходов, полученных от реализации гражданам цветов, применяется ставка налога на профдоход в размере 10% от величины доходов (стоимости проданных цветов). Если продавец цветов является получателем пенсии, то ставка налога будет 4% (при регистрации пенсионер (инвалид) должен сделать об этом отметку в Приложении).

Продавец цветов при совершении расчета с каждым покупателем обязан сформировать чек с использованием Приложения и в электронном виде направить чек покупателю.

По истечении отчетного месяца в автоматическом режиме рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, и 10-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, в Приложении поступает уведомление об этом.

Срок уплаты налога на профдоход – ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обращаем внимание, с 1 июля 2026 года сумма налога на профдоход будет исчисляться в размере не менее 45 рублей в месяц, включая случаи, когда налоговая база равна нулю. 

Информация предоставлена инспекцией МНС по г. Барановичи